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审计外调技巧多

来源:审计署网 时间:2010-11-25

    在审计过程中,许多违规问题往往被账面的合法资料所掩盖,不进行实地调查很难发现实质性问题,正确运用调查方法可以起到事半功倍的效果。

 

  一、调查基础要打好。将调查重点确定好之后,要有针对性的收集线索,特别是许多涉农建设项目都有相同点,容易让项目实施单位钻空子,如农业综合开发和人畜饮水项目都有机电井工程、兴边富民和扶贫资金都有购种畜支出、退牧还草和水土保持项目都有围栏建设、茅草房改造和民政倒房补助资金都涉及房屋建设等等,调查前应将调查地点所涉及的各项目建设时间、地点、影像等资料收集全面,防止被审单位将项目合二为一,蒙混过关。

 

  二、陪同人员及审计人员要选好。首先,必须有熟悉项目建设的被审计人员陪同,如有疑问可随时沟通,避免耽误审计时间。其次,如涉及民族地区,应选择既懂专业又能熟练掌握民族语言的审计人员,一方面与被调查人员容易沟通,另一方面可防止调查期间被审计单位“串供”现象发生。再次,入户调查时,因地方领导陪同、随行人员过多会给老百姓造成心理压力,不敢说真话,所以应“精简”人员和车辆,尤其是某些特殊项目,如结核病防治等涉及个人隐私的调查项目,更应低调入户,防止调查后给被调查人造成不良影响。

 

  三、随机确定调查地点及调查对象。在对项目区进行调查时,不能任由被审计单位安排项目区域和人员进行调查,这些区域往往都是建设比较标准,符合验收条件的区域,人员也都事先经过沟通,很难达到预期目地,应在调查前临时确定调查区域或随机抽取被调查人。

 

  四、询问方法要得当。大部分被调查人在谈话开始时都存在戒备心理,谨慎小心,唯恐话多语失,所以我们在语气上要亲切平和,尽量创造轻松的谈话环境,切忌直奔主题,以闲聊的方式开始,基础性问题做铺垫,循序渐进引入正题。

 

  五、实地测量最关键。许多项目实施单位往往通过虚报工程量等手段套取资金,并且在账外核算,通过正常财务资料审计很难发现线索,唯有进行实地测量,才能在工程量等方面取得确凿证据,所以说,无论是井深、路宽、房高、土石方量还是围封面积等等,都要我们不辞辛苦的进行准确测量,掌握第一手资料,揭开工程建设等方面的实质性问题。(内蒙古自治区兴安盟科右前旗审计局 吴祖春)