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北京市审计局关于 2016年内部审计工作的指导意见

来源:北京市审计局 时间:2016-05-11

 京审内发〔2016〕62 号

市属各部门、企事业单位:
    2016年是“十三五”规划开局之年,也是推进结构性改革的攻坚之年。各部门、各单位的内部审计机构和内部审计人员要深入贯彻落实十八届三中、四中、五中全会精神和市委、市政府《关于加强新形势下审计工作的意见》、市政府办公厅《进一步加强内部审计工作的意见》的要求,紧紧围绕市委、市政府工作重心和本单位的重点工作,适应新常态、践行新理念,努力成为国家法律的维护者,健全完善内部控制的推动者,绩效提升的促进者。现结合我市内部审计发展现状,提出如下意见,请各部门、各单位认真学习、贯彻,并结合实际开展内部审计工作。
    一、创新工作理念,科学规划内部审计工作
    各部门、各单位的内部审计要围绕“十三五”规划提出的新目标、新要求,结合本部门、本单位的战略决策,谋划今后一段时期的内部审计工作,制定内部审计规划和发展目标。一要创新审计工作理念,认真领会创新、协调、绿色、开放、共享“五大发展理念”的深刻内涵,积极按照“四个全面”战略布局和“转方式、调结构、稳增长、惠民生”的总体要求,规划内部审计工作,关注组织战略执行过程,不仅能发现问题,更要提出解决问题的方案;不仅要事后监督,更要事前预警;不仅要防范风险,更要着眼发展。二要把内部审计工作放在服务组织发展和服务经济社会发展的大局来谋划,促进内部审计参与风险管理,发挥内部审计在组织治理中的作用,促进内部控制体系的建设与完善,创新审计理念、创新审计机制、创新审计内容,进一步提升内部审计工作的层次和水平。三要有重点,有步骤、有深度、有成效地对本部门、本单位掌握管理使用的公共资金、国有资产、国有资源,以及内管领导干部经济责任履行情况实现审计监督全覆盖,消除内部审计工作盲区。在全面把握总体情况的前提下,统筹安排、有计划推进、分类确定重点、力求审深审透。
    二、加强领导,保障内部审计职能作用的发挥
    各部门、各单位“一把手”应当带头积极贯彻落实市政府办公厅《进一步加强内部审计工作的意见》的有关规定,直接领导内部审计工作,定期研究、部署和检查内部审计工作。“一把手”应当亲自听取内部审计机构工作汇报,审批年度审计工作计划和审计工作报告;督促审计发现问题的整改和审计成果的综合运用,将落实审计整改纳入领导班子议事内容,研究制定整改计划,明确所属单位主要负责人是整改第一责任人;创造条件保障内部审计在促进实现组织良治和价值增值等方面发挥作用。
    三、深化经济责任审计,促进内管干部守法守纪履职尽责
    各部门、各单位要积极推进建立内管干部任中审计为主的任期经济责任轮审制度,坚持党政同责、同责同审,逐步推行党政主要领导干部任期经济责任同步审计。关注重点领域、重点岗位、重点环节,围绕领导干部履行发展、环保、民生、安全、绩效、廉政等责任情况;分类确定审计重点和审计频次,对所属重点部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计1次,对问题多、反映大的所属单位及其领导干部要加大审计频次,从未审计过的所属单位及其领导干部优先安排审计;着力揭示和反映重大违法违规、重大失职渎职、重大决策失当,以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题,强化对权力运行的监督制约,促进领导干部守法、守纪、履职、尽责。
    四、积极开展内部控制审计,促进提高管理水平和风险防控能力
    内部审计作为内部控制体系中的一项重要制度设计,既要发挥好内部监督和制约的作用,更要促进内部控制体系不断健全和完善。各部门、各单位应对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价,以风险评估为基础开展内部控制审计。在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制,根据风险发生的可能性和对控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点;要积极探索建立适合本部门、本单位特点的内部控制评价体系,以评价标准为依据,通过独立、客观地检查和评价,排查和发现内部控制设计和运行方面存在的缺陷,形成内部控制评价结论;针对内部控制的缺陷、管理的疏漏、提出切实可行的改善建议和措施,促进部门、单位持续优化内部控制环境、完善内部控制体系,不断提高管理水平和风险防控能力。
    五、加强审计结果和审计整改结果运用,发挥内部审计最大价值
    各部门、各单位应当明确相关职能部门对内部审计结果利用的具体工作职责,保障审计发现的典型经验得到推广应用,审计提出的表彰与表扬建议得到及时采纳,审计发现问题得到有效整改,整改结果得到有效运用。对于审计发现的问题要坚持标本兼治,要从建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面加以解决,防止重复发生;要把审计结果、审计整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据;领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况,要纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据;对于一些普遍存在的问题,要积极组织研讨,及时出台制度,进一步加强管理;适时适度公布内部审计结果和整改结果。
    内部审计机构要适时开展后续审计,跟踪检查、评价对审计发现问题的纠正措施及其改进效果,使审计工作做到件件有结果,发挥内部审计最大价值。
    六、健全制度,强化质量控制,不断提高内部审计的规范化水平
    各部门、各单位内部审计机构应当根据单位的性质、规模和特点建立健全适合自身发展的内部审计规章制度,明确内部审计活动的目标、权限和职责,规范审计程序,保障审计结果的有效利用,促使内部审计工作制度化、规范化、标准化。
内部审计机构和内部审计人员应当强化项目审计全过程质量控制,发挥较高的内部审计专业化水平。一是严格按照规范的程序开展审计业务。从编制年度审计计划,制定审计方案,到获取审计证据、编制审计工作底稿,直至出具审计报告、项目终结归档立卷等各个环节,将规范的审计程序贯穿于项目审计的事前、事中、事后各个阶段。二是对项目审计实施全过程质量管理。规范审计过程控制,推进建立和完善审计业务质量控制体系,通过实施督导、分级复核、审计质量评估等,保证审计质量,控制审计风险。
    七、加快推进信息化建设,创新内部审计技术方法
    内部审计信息化建设是提升审计能力、提高审计效率和质量、实现审计监督全覆盖的必要途径。各部门、各单位要结合本部门、本单位实际,统筹规划加快推进以大数据为核心的审计信息化建设,将审计手段从传统的手工操作向信息化、自动化转变。一是推进内部审计管理工作信息化。以网络平台为支撑,将项目审计工作过程、审计成果利用、审计人员考核等管理工作信息化,通过审计管理信息化实现内部审计管理规范化,提升审计工作质量,降低审计风险;二是推进单位内部信息资源共享。对内部审计部门开放信息系统访问权限,积极支持审计部门与财务、业务等部门的数据进行有效对接,实现信息高度集成与共享,构建审计数据系统,不断拓展内部审计工作的范围和深度;三是推进数字化审计方式。各部门、各单位的内部审计人员要加强开展对上下级单位数据之间、财务和业务数据之间等相关数据的多角度、全方位分析,快速抓住审计重点、锁定高风险内容,为现场审计核查奠定基础,提高内部审计工作效率和效果。
    八、深入学习,把握政策,提高内部审计人员能力素质
    各部门、各单位内部审计机构和人员要通过多方位学习更新理念,通过各种实践不断提升专业胜任能力,创新方法发挥内部审计职能,不仅要为本组织管理运营和改革发展服务,更要为助力审计监督全覆盖,推动完善国家治理,促进发展、改革、法治、反腐发挥作用。一要学习国家宏观政策,在较高的站位上不断拓展视野、开阔思路,注重找准宏观政策中与本单位内部审计工作的结合点,做好内部审计工作。二要学习、领会内部审计准则和内部审计基础工作规范,将规范的审计方式、程序、方法以及审计报告等实务贯穿应用于审计业务的全过程,做到边学习边应用,逐步提高内部审计人员的专业化水准,推进内部审计职业化建设。三要学习国内外先进审计理念和技术方法,用科学的理念指导内部审计工作,促进现代内部审计新方法的应用,提升审计能力,促进内部审计转型与发展。
    九、加强监督指导,促进内部审计健康发展
    各级审计机关在关注各部门、各单位内部审计职能确立、制度建立健全的同时,要了解内部审计结果利用程度,加强对内部审计业务的指导和监督,帮助规范内部审计行为,提炼优化内部审计成果,提高内部审计质量、效果,引导内部审计人员运用现代化的审计手段开展工作。
    市、区内部审计协会要积极发挥行业自律组织的作用,为广大会员提供优质服务,通过合理设置培训课程、精心挑选培训师资,积极宣传和倡导内部审计新理念、新思路,着重在内部审计规范化、信息化建设和提高内部审计工作质量、审计技能方面加强引导,树立典型、搭建平台,多方位组织单位之间和同行业之间内部审计工作的交流,拓展内部审计人员思维,提高其专业素养,推进内部审计职业化进程。


                                                                                                            北京市审计局
                                                                                                            2016年5月9日