>资料中心 >法律法规 >审计法规 >规章

北京市审计局关于印发《北京市审计局关于指导监督内部审计工作的实施办法》的通知

时间:2005-02-03

各区、县审计局,市局各处、室、中心,市内审协会:

现将《北京市审计局关于指导监督内部审计工作的实施办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

 

附件:北京市审计局关于指导监督内部审计工作的实施办法

 

 

二OO三年十月九日

 

 

附件

 

北京市审计局关于指导监督

内部审计工作的实施办法

 

第一章   总则

 

第一条  为了进一步加强我市内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范对内部审计的指导、监督工作,推动内部审计的不断发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章,制定本实施办法。

第二条  本实施办法所称内部审计,是单位内部的一种独立、客观的监督、评价活动,通过审查和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益以及内部控制的适当性、合法性、有效性,促进本单位及所属单位加强经济管理和实现经济目标。

 

第二章   内部审计机构
   

第三条  市政府及区县政府各部门、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。内部审计机构的设立应当符合下列条件:

(一)法律、行政法规明确规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构,配备专职内部审计人员;
    (二)法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员;
    (三)有内部审计工作需要但不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的政府部门和其他单位,可以授权本单位内设机构履行内部审计职责;
    (四)设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立审计委员会,配备总审计师。
    第四条  各单位内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作,不受其它部门、单位或个人的干涉,对本单位负责人或权力机构负责并报告工作。
    第五条  内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提交年度审计计划,经过批准后,认真贯彻执行。

第六条  内部审计机构履行职责所必需的经费,由本单位列入财务预算予以保证。
    第七条  内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求,履行下列职责:
    (一)对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;

(二)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
    (三)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
    (四)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
    (五)对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;
    (六)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(七)积极配合审计机关做好对本单位的审计工作;
    (八)法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
     第八条  单位主要负责人或者权力机构应当确保内部审计机构履行职责所必需的权限,主要是:
   (一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;
   (二)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;
   (三)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;
   (四)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
   (五)检查与审计事项有关的计算机系统及其电子数据和资料;
   (六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;
   (七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定;
   (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或者权力机构批准,有权予以暂时封存;
   (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;

(十)对违法违规和造成严重损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。
    第九条  经单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内授权和批准,内部审计机构可以行使必要的处理、处罚权。
    第十条  内部审计机构应当遵守法律、法规、规章、内部审计准则和本单位的有关规章制度,按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。

第十一条  内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量,并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
    第十二条  单位授权内部审计机构委托社会审计组织办理的内部审计事项,内部审计机构应当根据委托协议加强对委托审计事项审计报告的质量检查和评估。

第十三条  单位主要负责人或者权力机构对被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料以及提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的,应当及时予以处理;对涉嫌犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

 

第三章   内部审计人员

 

第十四条  内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业道德规范,廉洁奉公,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密,并保持应有的职业谨慎。
    第十五条  实施内部审计人员岗位资格和后续教育制度,所有专兼职内部审计人员均应按有关规定取得内部审计人员岗位资格证书,并参加后续教育,各单位应予以支持和保障。     

第十六条  单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

第十七条  各单位对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员,可以给予奖励;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,依照有关规定予以处理;对涉嫌犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

 

第四章   内部审计行业管理和内部审计协会

 

第十八条  实行内部审计行业自律管理,建立健全内部审计行业管理组织体系。

第十九条  内部审计协会是内部审计行业管理的自律性组织,具有社会团体法人资格。全市设立北京市内部审计协会,区县根据需要,按法定程序设立具有独立法人资格的内部审计协会。

第二十条  内部审计协会应当依照法律和章程履行职责,接受审计机关的指导、监督和管理,发挥协会“服务、交流、宣传、管理”的职能。

第二十一条  内部审计协会应当加强内部审计人员的培训,组织内部审计理论研讨与交流活动,推广内部审计的新理论、新技术、新方法和新经验,提高内部审计人员的业务素质和审计工作质量。

第二十二条  内部审计协会应当定期向审计机关报告工作,提出加强和规范内部审计工作的建议,听取审计机关对内部审计协会和内部审计工作的意见,认真执行审计机关制定的内部审计规章和规范性文件。

第二十三条  市内部审计协会负责中央驻京各部门、各企事业单位及北京市内部审计人员岗位资格证书的审批、年检工作,并制定相应的实施办法。

第二十四条  市内部审计协会负责北京市内部审计人员的后续教育工作。

第二十五条  市内部审计协会负责北京市各部门、各企事业单位内部审计统计报表的收集、汇总、上报工作。

 

第五章  审计机关指导监督内部审计工作的内容和方式

 

第二十六条  审计机关依照法律、法规、规章,对各部门、国有金融机构和企业、事业组织的内部审计进行指导、监督,主要包括:

(一)提出内部审计业务法规草案,制定内部审计业务规范性文件;

(二)指导和监督部门、单位依据法规和有关规定,建立健全内部审计制度,并对内部审计业务质量进行检查和评估,促进部门和单位加强经济管理,完善自我约束机制;

(三)表彰内部审计工作先进集体和先进个人。

第二十七条  审计机关应当支持内部审计协会的建设,协助协会解决发展中的困难。

第二十八条  审计机关主要通过内部审计协会对内部审计工作进行指导和监督,支持内部审计协会依法履行行业管理职能,并依法对内部审计协会进行指导、监督和管理。

 

第六章  附则



第二十九条  本实施办法由北京市审计局负责解释。

第三十条  本实施办法自发布之日起施行。北京市审计局1996年11月13日发布的《内部审计工作的指导监督办法》(京审法发[1996]118号)同时废止。