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市审计局李颖津局长在加快和推进内部审计建设工作会上的讲话

来源:市内审协会 时间:2013-02-02

 

 

夯实基础  完善机制

助推内部审计工作健康科学发展

(根据李颖津在加快和推进内部审计建设工作会上讲话录音整理)

2012126

 

各位领导、同志们,大家上午好!

正当全国学习贯彻落实十八大精神这一大好时机,我们召开内部审计工作研讨会,共同商讨如何进一步推进我市内部审计工作的发展,具有非常重要的意义。在此,我代表市审计局党组对到会的委办局、企业主管审计工作的领导和内部审计机构的领导,表示衷心的感谢!

从广义讲,审计是一个大系统,它包括政府审计、内部审计和社会审计三个子系统,要充分发挥审计监督的职能,需要三个系统从不同方面充分发挥作用,形成监督合力,审计才能当好保障首都健康发展的“经济卫士”,才能发挥在国家治理中的“免疫系统”功能。

近年来,随着首都经济和行政管理体制改革的不断深化,政府部门绩效管理与绩效预算管理的实行,政务党务公开和问责制的推行,内部审计工作的重要性越来越得到各方面的认可,尤其是得到了各级党委和政府高度重视。2009年市委、市政府出台了《进一步加强审计工作的意见》,20127月,市人大颁行了《北京市审计条例》,这也是审计机关成立30年来,我市出台的第一部关于审计方面的地方性法规。在这两个重要的文件、法规制度里,都对内部审计建设提出了新的要求、作出了新的规定。我市的内部审计工作也得到了较快的发展,业务活动在各个领域也呈现了多样化趋势。一些部门内部审计工作起步早、发展快、机构健全、制度规范,还有一些部门近期也先后成立了独立的内审机构。一些国有大中型企业内部审计制度相对健全,机构相对完善,工作水平和发挥的作用都很显著,反映了内部审计的总体水平和发展趋势。各单位根据实际情况,开展了经济责任审计、绩效审计、基本建设项目审计、内部控制审计;还有的国有企业探索尝试了风险导向审计、风险评估审计;一些单位还积极开展信息系统审计。总体看,内部审计逐步从以真实性、合规性为主导的财务审计,向以内部控制、风险管理为导向的管理审计发展。内部审计工作在加强内部控制、强化风险管理、提高经济效益和促进廉政建设等方面,发挥了重要作用。

但是,从全市内部审计工作开展情况看,我市的内部审计工作发展还很不平衡,主要表现为五个方面:一是内部审计制度不健全。尤其是在行政事业单位中,一些重要部门和财政资金收支规模较大的单位,以及实行垂直管理的单位,还没有确立内部审计制度,没有实质性开展内审工作。二是内部审计独立性不强,领导力度不够。一些重要部门还没有设置独立的内部审计机构,行政事业单位表现较为突出,由“一把手”直接负责的内审机构很少。三是资源短缺,人员配备不足。行政事业单位和国有企业的内审人员中专职人员比例不到三分之一,内审人员的业务素质也不能满足工作需要。四是技术手段还很落后。不少单位还停留在手工查账阶段,没有充分运用计算机与网络技术开展审计工作。五是审计理念陈旧,方法缺乏创新。很多内审工作还停留在财务收支审计和简单的查错纠弊上,对内部控制、风险管理和绩效方面关注不够。六是单位领导对审计结果重视不够,利用程度低,整改工作不到位。

出现上述问题的主要原因,一是对内部审计重要性的认识不足,有些单位的领导认为内审工作可有可无,有的单位将内部审计作为财务的辅助性工作,内部审计没有真正发挥作用。二是内部审计规范化程度低,审计质量不高,导致审计结果得不到重视,整改效果不理想。三是审计机关对各部门、单位内审工作监督指导力度不足,在审计工作中对各单位内部审计制度建立和执行情况、作用发挥情况关注不够,甚至一段时期没有将内审工作开展情况作为审计监督检查的一项重要内容。

这些薄弱环节和不足,直接导致审计机关在审计时查出大量屡查屡犯的问题。比如,部门预算执行审计发现的主要问题就包括:项目绩效目标不明确、预算申报的基础数据不实、改变资金用途等预算编制和执行不严格的问题,国库集中支付制度、政府采购政策、非税收入征缴制度、转移支付制度等财政改革措施落实不到位的问题,项目预算编报不科学不规范、项目难以按计划落实、项目预期目标未实现等绩效问题。比如,企业审计发现的决策程序、投资效益、财务监管、内部核算、经营效益和发展能力等方面的问题。审计中还发现,有的企业财务报表、财务数据缺乏真实性,有待进一步核查,一些利益关联很多,利益链条很长,造成了国有资产的损失和浪费,甚至还出现了违法违纪等问题。因此内部审计也要重点关注财务信息的真实性问题。如果各部门、各单位内审机构健全、制度完善、工作有效的话,这些问题在一定难度上会得到有效遏制。

党的十八大提出了全面建成小康社会和深化改革开放的目标,把创新驱动作为发展战略,把改革置于突出位置。明确指出,经济体制改革的核心问题是处理好政府和市场的关系,必须更加尊重市场规律,更好地发挥政府作用;在谈到政治体制改革时,明确提出要加强对政府“全口径预算决算”的审查监督,“建立健全权力运行制约和监督体系”。这些都为审计事业的发展指明了方向和奋斗目标。我感觉,学习贯彻十八大精神,既要真学、学懂,还要会用,把十八大精神落到实处。就是要理清思路、明确目标,找准问题,有针对性地去解决。

    这些年的审计实践告诉我们,要想工作取得实效,发挥好审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能,就必须树立科学的审计理念。怎样才能树立这个理念呢?那就必须要以科学发展观为指导,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,把维护人民的根本利益作为审计工作的最高目标。在现阶段就是要推进法治、维护民生、推动改革、促进发展。

刚才我们谈到了一些领域、一些部门单位中存在的问题,其中一些问题是共性的问题,在社会运行中普遍存在,有些是制度方面的问题,有些是体制方面的问题。由于这些问题的存在,在很大程度上影响了党和政府的形象,影响了群众利益,影响着经济安全、社会发展。再加上我们在一些方面还存在着体制性的障碍、制度性的缺陷,因而在经济运行上还存在若干风险点。作为内部审计部门,我们必须承担起“防火墙”、“推进器”的作用,这既是职责所在,又是我们争取认可、支持和尊重的唯一途径。当前和今后一段时期内,内部审计要着力在以下六个方面下功夫:

一是要在推进政策措施落实上发挥作用。要紧密围绕本部门、单位重点工作,开展对政策、制度、措施落实情况的跟踪审计,及时揭示和反映新情况、新问题,为领导提供真实可靠的信息,在大事要事推进落实上发挥积极作用。内部审计部门要为领导提供真实可靠的信息,要讲真话,要讲实话,要不怕得罪人,如果内部审计人员不把真实情况告诉领导,就是失职。

二是要在提高资金效益上发挥作用。要针对重点资金、重大制度措施落实开展绩效审计,把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来,反映制度落实和资金效益情况,揭示资金运行中存在的困难和问题,提出完善制度、规范管理的建议。

三是要在推进依法行政上发挥作用。要加强自查和整改落实,通过审计,推进预算编制、执行的科学性和规范性,促进提高部门行政效能和财政资金效益。要探索公开审计结果,为职工了解部门履职情况、参与部门工作提供重要渠道。

四是要在监督制约权力上发挥作用。加大经济责任审计的力度,加强对领导干部权力和责任的监督,重点监督领导干部履职的过程和效果,重大项目建设、管理、使用和效益,政策法规落实,遵守廉洁从政规定等情况。

五是要在推进改革创新上发挥作用。发挥审计独立性强、接触面广、对政策法规掌握的多等特点,在审计中既反映单位财政财务收支的真实、合法和效益情况,更注重着力反映体制障碍、机制缺陷、制度漏洞等方面的问题,提出有针对性的建议。

六是要在加强反腐倡廉建设上发挥作用。以保障经济安全、保障群众利益和保护干部为出发点,突出对资金分配和使用、招投标和物资采购、拆迁资金的补偿标准和发放、国有资产处置等方面的监督,防止和纠正利用公权力侵占公共产品为个人或者小集团谋利益的行为。

要做到以上几点,我们必须积极探索适应新时期要求的新的思路,新的方式,不断提高审计能力,更好地服务中心工作。

第一,努力推动建立健全内部审计制度。按照市委市政府《关于进一步加强审计工作的意见》要求,各级政府部门、各单位应当建立健全内部审计制度,特别是财政收支规模较大的政府部门、单位以及重点国有企业,应当加强内部审计工作,充分发挥内部审计工作在内部控制、风险管理和公司法人治理中的基础性作用,审计工作要在单位“一把手”的直接领导下开展工作。这些要求的贯彻落实情况,也是审计机关审计监督的重要方面,并作为对这些单位主要负责人履职情况的重要评价内容。2012年我们对部门、企业一把手的经济责任审计报告中,已经把内部审计制度的建立健全情况、工作开展情况、问题的整改情况等,作为单位主要负责人履职情况的评价内容之一。2013年,我们开展预算执行审计、国有企业财务收支审计以及一些专项审计,也要在审计报告明确反映。这也是我们推动内部审计制度建设的一个重要举措,也是落实市委市政府《关于进一步加强审计工作的意见》和《北京审计条例》的一个重要举措。

第二,加强内部审计法制化、规范化建设。20127月《北京市审计条例》的出台,标志着我市审计法治建设迈上了新的台阶。条例对内部审计制度建设提出了要求,明确了内部审计机构设置、人员配备和职责任务。今年,市审计局也开展了《进一步加强内部审计工作的意见》起草工作,目前正在广泛征求意见,进一步修改完善,力争早日以市委市政府的名义下发。这是从政府层面来加大力度。市审计机关还要下发《北京市内部审计基础工作规范(试行)》,从审计机构和人员、审计计划、审计方案、审计实施、审计报告、审计结果利用、审计的技术手段、信息化建设、质量控制等方面做出了较为全面的规范,其目的就是促进全市内部审计工作的标准化和规范化。同时,各单位内审机构也要根据自身实际,不断建立健全内部审计制度,使内部审计工作有章可循、有规可依。

第三,强基础、树典型。首先,对于基础较弱,内审工作刚刚起步的,从加强基础工作入手,在审计程序、具体操作步骤、审计技术方法等方面进行辅导与培训,夯实内部审计工作基础。其次,促进单位健全内部审计方面的相关制度,制定经济责任审计、内部控制评价、风险评估等实施细则并能遵照执行,提高内部审计工作水平。对于工作基础较好的,要在提升质量和特色上下功夫,通过开展内部审计质量评比,评选优秀审计项目、挖掘创新审计项目等方式,总结开展绩效审计和经济责任审计的方式方法,大力提倡风险导向审计,内部控制审计、信息系统审计。树立典型,推广先进经验。

第四,把握工作重点,开展自查自纠。一要把内部审计自查自纠工作纳入人大对政府监督的工作中。预算执行是人大的监督重点,内部审计和政府审计在审计内容和重点上有许多相同的地方,内部审计要围绕政府工作重心和本单位的中心工作,加强对内部控制的监督和评价,及时提出建设性意见,强化对本单位预算执行及其效果的检查。2013年,市审计局要在对市一级预算单位实施重点审计的基础上,统一组织没有审计到的单位开展自查自纠工作,来满足人大提出的审计监督全覆盖的要求。通过这项工作的开展,保证一般性问题不出现,重大问题不发生,进一步规范各单位的内部管理。自查自纠工作作为各单位加强内部管理,健全自我完善机制的重要内容之一,其结果将纳入人大的预算执行审计工作报告中进行反映。这项工作要在明年初全市审计工作会上动员部署。二要将内部审计工作的开展情况和自查自纠情况纳入党风廉政建设责任制和政府的绩效管理的目标责任制。市纪委叶青纯书记非常关心和重视内部审计工作,也对审计部门提出了新的要求,要把内部审计工作和自查自纠工作纳入党风廉政建设目标责任制进行考核。随着政府部门绩效考评工作的进一步深入,我们将逐步把内部审计制度建立、健全情况,内部审计工作开展情况以及结果利用和整改情况纳入政府部门绩效考评体系,作为考核指标,来加大内部审计建设的推动力度。

同志们,要实现内部审计工作的发展,一要靠各单位自身的重视和努力,二要靠政府及方方面面的支持和推动。我注意到,不少单位的领导都是在繁忙的工作中抽出时间来参加这个会议的,充分体现了对内部审计工作的重视,也为这次研讨会开了一个好头。

我代表市审计局衷心的祝愿这次会议圆满成功,谢谢大家!